中新經(jīng)緯1月20日電 據(jù)廣東證監(jiān)局網(wǎng)站20日消息，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師莫建民、王榮俊被出具警示函。

　　圖源：廣東證監(jiān)局網(wǎng)站

　　廣東證監(jiān)局指出，依據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱：大華所)執(zhí)業(yè)的廣東華鐵通達(dá)高鐵裝備股份有限公司(下稱：華鐵股份)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，大華所在該審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中，預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性程序存在缺陷，未對(duì)異常情況保持職業(yè)懷疑，未對(duì)有關(guān)審計(jì)結(jié)論獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，具體如下。

　　2019年度，華鐵股份預(yù)付賬款期末余額為6.04億元，相較前一年度末增加3.31億元，上升121.14%，變動(dòng)顯著。北京科瑞祥新技術(shù)有限公司(以下簡稱科瑞祥)、伊犁遠(yuǎn)音新能源技術(shù)有限公司(以下簡稱伊犁遠(yuǎn)音)、青島恒超機(jī)械有限公司(以下簡稱青島恒超)是相關(guān)年度內(nèi)預(yù)付賬款期末余額靠前的公司，2019年度，上述3家公司預(yù)付賬款借貸發(fā)生金額合計(jì)為3.47億元，預(yù)付賬款期末余額合計(jì)為2.91億元，占當(dāng)期預(yù)付賬款期末余額比例達(dá)48.25%。

　　大華所在對(duì)預(yù)付賬款開展實(shí)質(zhì)性程序時(shí)：1.未對(duì)供應(yīng)商與華鐵股份實(shí)際控制人宣某國之間商業(yè)合作中異常情況保持職業(yè)懷疑，未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序消除華鐵股份與伊犁遠(yuǎn)音、科瑞祥等公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的疑慮。2019年度審計(jì)中，大華所知悉了華鐵股份供應(yīng)商伊犁遠(yuǎn)音、科瑞祥等公司工商登記信息。根據(jù)工商登記信息，宣某國于2016年12月出資成為北京中騰物聯(lián)科技發(fā)展有限公司(以下簡稱北京中騰)的股東、實(shí)際控制人，付某俊在伊犁遠(yuǎn)音擔(dān)任法定代表人直至2019年5月卸任，在2012年7月至2022年3月在北京中騰擔(dān)任法定代表人。王某慶是科瑞祥的實(shí)際控制人，并與宣某國共同持股榮仕國際投資(北京)有限公司、深圳市國文閱讀科技有限公司。

　　2.在關(guān)注到預(yù)付款頻繁支付、退回等異常情況下，未保持職業(yè)懷疑。2019年度，大華所在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中將華鐵股份“預(yù)付賬款大幅增加，是否為關(guān)聯(lián)方資金占用”識(shí)別為特別風(fēng)險(xiǎn)。一是華鐵股份及相關(guān)子公司向科瑞祥、伊犁遠(yuǎn)音、青島恒超等公司支付的預(yù)付款與合同金額不一致或遠(yuǎn)超合同金額。二是華鐵股份及相關(guān)子公司向科瑞祥、伊犁遠(yuǎn)音、青島恒超等公司進(jìn)行的部分往來交易，或未形成采購，或未實(shí)際發(fā)貨。

　　綜上，大華所的上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十三條的規(guī)定。莫建民、王榮俊作為華鐵股份2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)莫建民、王榮俊采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　大華所官網(wǎng)介紹，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。大華在中國擁有近5000名員工，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師1000余名。(中新經(jīng)緯APP)