中新經(jīng)緯12月31日電 據(jù)山東證監(jiān)局網(wǎng)站30日消息，山東證監(jiān)局對(duì)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司及沈振江、韓澤濤出具警示函。

　　來源：山東證監(jiān)局網(wǎng)站

　　山東證監(jiān)局表示，根據(jù)《中華人民共和國證券法》相關(guān)規(guī)定，山東證監(jiān)局對(duì)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司及上述人員執(zhí)行的索通發(fā)展股份有限公司(以下簡稱索通發(fā)展或公司)2023年年報(bào)商譽(yù)減值測試所涉及的索通發(fā)展并購佛山市欣源電子股份有限公司(以下簡稱欣源股份)形成的商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組評(píng)估項(xiàng)目開展了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司及上述人員主要存在四方面問題。

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告與說明方面

　　一是報(bào)告表述不準(zhǔn)確。報(bào)告摘要與正文中價(jià)值類型的描述不一致。評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)未列示《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估方法》。評(píng)估方法中對(duì)資產(chǎn)組生產(chǎn)的產(chǎn)品描述錯(cuò)誤。

　　二是報(bào)告缺少必要信息。資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)缺少部分不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、專利證書。法律法規(guī)依據(jù)缺少《中華人民共和國證券法》。

　　三是引用行業(yè)數(shù)據(jù)滯后。

　　上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》第四條、第五條的相關(guān)規(guī)定。

　　資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表方面

　　一是部分重要參數(shù)選取缺乏合理性分析。本次評(píng)估采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)計(jì)算折現(xiàn)率，而形成商譽(yù)時(shí)評(píng)估選取加權(quán)平均資本成本(WACC)計(jì)算折現(xiàn)率，未見說明前后兩次評(píng)估采取不同方法計(jì)算折現(xiàn)率的原因及合理性。本次評(píng)估特性風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、營運(yùn)資金占比等關(guān)鍵參數(shù)與形成商譽(yù)時(shí)評(píng)估中對(duì)應(yīng)參數(shù)存在較大差異，未見分析說明差異原因及合理性。

　　二是部分預(yù)測數(shù)據(jù)缺乏來源依據(jù)。營業(yè)收支預(yù)測中未見對(duì)2024年及以后年度預(yù)測單價(jià)的測算過程進(jìn)行充分分析說明，也未見單價(jià)預(yù)測的相關(guān)支持性證據(jù)�，F(xiàn)金流預(yù)測中缺乏在建工程總投資及后續(xù)投資額的相關(guān)證據(jù)資料。

　　上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第六條、第十一條，《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十七條的相關(guān)規(guī)定。

　　評(píng)估工作程序方面

　　一是底稿中缺少部分訪談和溝通記錄。未見對(duì)管理層主要人員的訪談?dòng)涗�。未見針�?duì)資產(chǎn)組范圍與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通確認(rèn)的相關(guān)記錄。

　　二是部分調(diào)查與核驗(yàn)工作未執(zhí)行或流于形式。未見對(duì)其他無形資產(chǎn)開展現(xiàn)場勘查的記錄。未見對(duì)貨幣資金、往來款項(xiàng)進(jìn)行核查驗(yàn)證的記錄。機(jī)器設(shè)備和宗地情況調(diào)查流于形式，相關(guān)底稿中未填列關(guān)鍵信息。

　　上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十二條、第十五條，《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第七條，《資產(chǎn)評(píng)估專家指引第11號(hào)——商譽(yù)減值測試評(píng)估》第十條的相關(guān)規(guī)定。

　　內(nèi)部質(zhì)量控制方面

　　內(nèi)部審核和質(zhì)量控制流程不規(guī)范。未見開展專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)、內(nèi)部各級(jí)審核及答復(fù)等業(yè)務(wù)質(zhì)量控制底稿。

　　上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第九條，《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第十三條，《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》第五條、第四十七條的相關(guān)規(guī)定。

　　山東證監(jiān)局表示，中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司及沈振江、韓澤濤上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)，下同)第四十五條、第四十七條的規(guī)定。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，山東證監(jiān)局決定對(duì)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司及上述人員采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

　　公開信息顯示，中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)為國內(nèi)規(guī)模和影響力最大的評(píng)估咨詢綜合服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)之一。中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司為集團(tuán)母公司，源自財(cái)政部、原國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合組建的中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保公司，創(chuàng)始于1994年。(中新經(jīng)緯APP)